Вторник, 20.02.2018, 00:37
     Ваш бухгалтер онлайн.Бухгалтерское обслуживание
Приветствую Вас Гость | RSS
Главная | Блог | Регистрация | Вход
Меню сайта
Контакты
Эл. почта
buxgalter-online@mail.ru

ICQ
 194292058 
194292058

Skype
 O.V.Soloveva 

Опрос
Какой из моих услуг по бухгалтерии вы хотели бы воспользоваться?
Всего ответов: 350
Главная » 2016 » Март » 11 » Расчет налоговой базы для исчисления НДФЛ по займам физическим лицам с 2016 год.
16:25
Расчет налоговой базы для исчисления НДФЛ по займам физическим лицам с 2016 год.

С 01 января 2016 года заимодавцы (юридические лица) в случае выдачи займа физическим лицам, как процентного так и беспроцентного, обязаны будут исчислять сумму материальной выгоды ежемесячно, на последний день каждого месяца. В случае, если сумма материальной выгоды на последний день месяца ниже 2/3 ставки рефинансирования Банка России (пп.1 п.2 ст.212 НК РФ), налоговые агенты обязан определять материальную выгоду от экономии на процентах и уплатить в бюджет НДФЛ по ставке 35% ( п.2 ст.224 НК РФ) на дату получения дохода.

Определение материальной выгоды от экономии на процентах рассчитывается и по долговым обязательствам, возникшим до 2016 года.

С 2016 года датой получения такого дохода признается последний день каждого месяца в течение срока, на который предоставлены заемные средства.

С 1 января 2016 года вместо ставки рефинансирования применяется ключевая ставка Банка России (если иное не предусмотрено ФЗ (Постановление Правительства РФ от 08.12.2015 № 1340)

По состоянию на 01 января 2016 года ключевая ставка составляет 11% годовых.

 

Пример расчета:

В 2015 году был выдан беспроцентный займ физическому лицу в размере 160  000 руб. по сроку до 30.06.2016 года. Начиная с 2016 года нужно рассчитать сумму материальной выгоды от экономии на процентах и с этой суммы уплатить в бюджет НДФЛ по ставке 35%.

Рассчитываем материальную выгоду за январь 2016 года (31 календарный день).

1.Ключевая ставка 11% годовых.

2. Количество календарных дней в 2016 году 366

3.2/3 от ключевой ставки (т.е. от 11%)  11/3*2=7,3333% годовых. Сумма процентов, исчисленная из ставки 7,3333%, будет являться «границей» между облагаемой и необлагаемой суммой материальной выгоды, облагаемой НДФЛ по ставке 35%.

4. Определяем сумму материальной выгоды, которая будет попадать под обложение НДФЛ по ставке 35%

160 000 (тело займа) /366 (дней в году)*31 (календарные дни в январе 2016 года)*7,3333%= 993,80 руб.  

5. Определяем сумму НДФЛ к уплате в бюджет за январь 2016 года. 993,80*35%=348 рублей.

За январь 2016 года необходимо перечислить в бюджет НДФЛ в размере 348 рублей.

Просмотров: 475 | Добавил: buhgalter | Рейтинг: 0.0/0
Всего комментариев: 0
Добавлять комментарии могут только зарегистрированные пользователи.
[ Регистрация | Вход ]
Отправить СМС
      
для выбора оператора нажмите на логотип
Статистика

Онлайн всего: 1
Гостей: 1
Пользователей: 0
Архив записей
Форма входа
Copyright  Olga Soloveva © 2018